財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)

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總結(jié)是在某一特定時(shí)間段對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活或其完成情況,包括取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題及得到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)加以回顧和分析的書(shū)面材料,它可以促使我們思考,為此要我們寫(xiě)一份總結(jié)。總結(jié)怎么寫(xiě)才不會(huì)千篇一律呢?下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié),僅供參考,希望能夠幫助到大家。

湖北東方化工有限公司,主要從事82#產(chǎn)品、化工、化工機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn),地處湖北省宜城市。始建于1966年8月,1972年7月建成投產(chǎn)。是在國(guó)家三線建設(shè)時(shí)期定點(diǎn)在中南地區(qū)的唯一82#產(chǎn)品生產(chǎn)廠家。近幾年來(lái),東方公司通過(guò)出資新建、分廠改制、與其他出資者合資、合作等形式,逐步建立了母子公司架構(gòu),形成了以82#產(chǎn)品為母體的下屬五家控股子公司的“小集團(tuán)”式公司。一方面,母公司由于生產(chǎn)任務(wù)不足,虧損嚴(yán)重,負(fù)債率高(已高達(dá)85%),加之承擔(dān)較重的社會(huì)職責(zé),東方公司只能舉債籌資度日,存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);另一方面,公司由于管理鏈條長(zhǎng),股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,管理跟不上等諸多原因的影響,嚴(yán)重影響和削弱了母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理知情權(quán)和監(jiān)督控制權(quán)作用的有效發(fā)揮,財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)日益增大。結(jié)合公司當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況,簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

通俗地講,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中,由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用,使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。為了增強(qiáng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)客觀上,由于資金結(jié)構(gòu)不合理,財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,舉債籌資過(guò)高,必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)困難。資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系,資金結(jié)構(gòu)的核心問(wèn)題是負(fù)債資金在企業(yè)全部資金中所占的比重。合理的債務(wù)安排和運(yùn)作有利于降低企業(yè)資金成本,能給股東帶來(lái)超額利益。反之,企業(yè)負(fù)債越多,借入資金與自有資金比例越高,企業(yè)自有資金利潤(rùn)率就越低,嚴(yán)重時(shí)企業(yè)會(huì)發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)。由于公司受到產(chǎn)業(yè)政策影響,82#產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)嚴(yán)重不足(不足年設(shè)計(jì)能力的五分之一),公司雖然經(jīng)歷了政策性破產(chǎn)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等措施,但并不徹底,至今公司還承擔(dān)著大量社會(huì)包袱和責(zé)任。為了維持整個(gè)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn),只能舉債度日,從而造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過(guò)高。這時(shí),負(fù)債規(guī)模越大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

(二)從東方公司主觀上來(lái)看。公司由于管理鏈條過(guò)長(zhǎng),股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜,加之對(duì)所屬子公司管控力不強(qiáng),從而造成子公司各自為政局面,資源不能得到合理整合;另外,由于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不太合理、經(jīng)營(yíng)狀況不佳、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較淡薄,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足,控制偏差和處理突發(fā)危機(jī)事件的經(jīng)驗(yàn)缺乏,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力就弱,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)束手無(wú)策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的屬性

(一)客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及一些難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素,這些因素的客觀存在都決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。

(二)普遍性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,它貫穿于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程,是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。

(三)不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在既是客觀的又是普遍的,但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生,何時(shí)、何地發(fā)生以及發(fā)生的范圍和影響程度等完全是一種偶然的、不確定的結(jié)果。

(四)可控性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,但它的發(fā)生并不是純粹的“意外”,而是有一定規(guī)律可循的。企業(yè)可以根據(jù)以往類(lèi)似事件的統(tǒng)計(jì)資料及其他相關(guān)信息,運(yùn)用一定的技術(shù)方法,對(duì)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、范圍和程度進(jìn)行預(yù)測(cè),并采取相關(guān)的措施防范和控制。

(五)雙重性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的雙重性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性,它既可能使企業(yè)遭受額外的損失,也可能給企業(yè)帶來(lái)額外的收益,是一把雙刃劍。

三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

(一)分散法。由于市場(chǎng)信息的不對(duì)稱(chēng)及市場(chǎng)需求的不確定性,企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)回避法。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目策劃時(shí),應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在保證預(yù)計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案,以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)轉(zhuǎn)移法。企業(yè)可根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn),采用不同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式,將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制方法。

(四)降低法。風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生既有其客觀必然性,也有偶然性。有時(shí)盡管采取了很多預(yù)制措施,但風(fēng)險(xiǎn)損失還是發(fā)生。因此,企業(yè)有必要合理安排資源,即便某一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生,也不至于對(duì)企業(yè)整體產(chǎn)生重大損失。

四、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

財(cái)務(wù)管理與控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),只有充分認(rèn)識(shí)其對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理的重要意義,采取切實(shí)可行的措施,建立起完善的內(nèi)部控制機(jī)制,形成以法人治理結(jié)構(gòu)為依托的全員、全過(guò)程、全方位的管理與控制網(wǎng)絡(luò),搞好資金流、物資流、信息流的控制和管理,防范和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能真正使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。

(一)理順財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制得好壞,關(guān)鍵取決于其組織是否有效。首先,從東方公司來(lái)看,應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和區(qū)域分布狀況,進(jìn)一步理順財(cái)務(wù)體制,確定統(tǒng)一集中控制,建立扁平化的組織結(jié)構(gòu),適度集權(quán)的形式,有效管控好各子公司,合理整合資源,確保內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制的有效運(yùn)行。其次,為了提高公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力,公司應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),該委員會(huì)直接對(duì)企業(yè)的總裁負(fù)責(zé),其組成人員是各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人,其權(quán)利置于各職能部門(mén)之上。

(二)強(qiáng)化全面預(yù)算的硬約束機(jī)制。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、人事、控制等職能一體化的管理工具,全面預(yù)算管理同時(shí)還是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具,便于在全過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)狀況,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并分析原因,督促采取有效的改進(jìn)措施,從而有效強(qiáng)化了內(nèi)部控制,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,不斷提高公司管理水平。

(三)加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)“免疫”能力。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平,才能夠合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)整體資金的利用效率,從而不斷地加快企業(yè)自身的發(fā)展。在強(qiáng)化管理、規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)上,提升資金資源集約化管理水平,在科學(xué)、有效防范和化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分發(fā)揮資金集中管理對(duì)公司發(fā)展的保障與促進(jìn)作用,增強(qiáng)資源保障能力,提高資金利用效率,嚴(yán)肅資金支出審批責(zé)任制,可有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),完善內(nèi)控制度和管理信息化建設(shè)。經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,所以要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,通過(guò)對(duì)資金籌措、重大投資、營(yíng)運(yùn)資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別,及時(shí)評(píng)估、預(yù)防、控制和分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);大力推動(dòng)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制中的充分應(yīng)用在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)力求化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。

(五)建立健全險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制,用活財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。企業(yè)應(yīng)在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上建立完善的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系,結(jié)合公司特點(diǎn),細(xì)化并制定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)安全邊界體系,以確保在風(fēng)險(xiǎn)和效率始終平衡狀態(tài)下推動(dòng)公司發(fā)展;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)活動(dòng),要在企業(yè)內(nèi)部的各職能部門(mén)中進(jìn)行嚴(yán)格的審查、評(píng)估、論證,通過(guò)集思廣益,盡量避免因個(gè)人決策失誤而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在科學(xué)合理的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,建立全面的獎(jiǎng)懲機(jī)制。將業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)情況及時(shí)反饋給獎(jiǎng)懲決策的執(zhí)行部門(mén),作為公司對(duì)部門(mén)和子公司獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

(六)利用單個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)趨勢(shì)的惡化來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)控。根據(jù)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)來(lái)綜合預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),具體的比率主要有:(1)現(xiàn)金債務(wù)總額比。它等于經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量除以負(fù)債總額。(2)流動(dòng)比率。它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比。(3)資產(chǎn)凈利率。它等于凈利潤(rùn)除以資產(chǎn)總額。(4)資產(chǎn)負(fù)債率。它是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比。

(七)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員必須明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。公司應(yīng)配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,規(guī)范各項(xiàng)規(guī)章制度,強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意思不斷提高。

(八)加強(qiáng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理,得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無(wú)關(guān)和自我分割管理的思想,建立起全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀,在工作中處處時(shí)時(shí)評(píng)估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制,把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí),管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè),制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下,努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

總之,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有足夠的重視,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范進(jìn)行研究,有效開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理、監(jiān)測(cè)與預(yù)警,有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的效益。

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