緊張而忙碌的一年馬上就要結束了,回顧這一年的工作歷程,付出了努力,也收獲了成長,現(xiàn)在這個時候,你會有怎樣的總結呢?下面是小編整理的2023審計工作總結范文,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
今年財務審計部堅持“以市場為導向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點,團結奮進,真抓實干,完成了部門職責和公司領導交辦的任務,取得一定的成績。為了總結經驗教訓,更好的完成明年的各項工作任務,我部就財務、審計方面的工作總結如下。
一、財務工作采取的措施
切實加強財務管理根據集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務,充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
加強財務管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度,提高會計信息質量,保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能,加強對重大投資資金的管理,為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
二、審計工作中的成就
為加強集團公司財務工作的審計和監(jiān)督職能,今年面向社會招聘從事財務工作多年,經驗豐富的財務人員,充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法,為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
在全面實施信息化管理的同時,要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經營者提供有參考價值的信息和建議。全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想,增強危機感、緊迫感和責任感,加強學習,努力提高自身素質,適應新形勢下財務工作的要求。
加強內部審計工作力度,發(fā)揮專項審計工作的作用,從而降低經營風險。隨著集團公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產越來越大,效益和權益的積累也越來越多,內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算,更重要在管理,內部管理失控,就會造成企業(yè)資產浪費,嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度,確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理,降低成本費用,提高資產運行質量,從資產監(jiān)管中要效益,實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。
三、明年財務審計部工作的初步思路
加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大,員工眾多,對財務要求既有統(tǒng)一性,又有獨特性,作為財務審計部,我們將針對不同需要,開展個性化服務,逐步實現(xiàn)財務管理個性化。加強對集團公司領導服務。為集團公司領導服好務,發(fā)揮財務板塊的重要作用,提供及時的.、真實的財務審計信息,為領導決策作好保障。加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求,及時準確提供財務管理信息,為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。加強對相關職能部門的服務。收集真實信息,合理利用資源,在保護公司利益的前提下,對相關部門。特別是業(yè)務部門提供及時可靠的信息。
加強財產管理。堅持每季度清查一次,清查結果報公司總經理審閱,對財產的購置、用途、維修和報廢,統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目,確保國有財產的不流失。加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題,財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
在這即將過去的一年中,經過全部門同志的共同努力,我們取得了一定經濟效益和社會效益,財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持,取得了單位同事的信任。在以后的工作中,我們將結合公司實際,開創(chuàng)性工作,努力使財務審計工作再上新臺階。
本人于今年調至分公司從事審計工作,在此工作期間,工作態(tài)度嚴謹認真,緊緊圍繞各項工作目標,堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針,履行好崗位職責,在領導的關心和同事們的幫助支持下,較好地完成了各項工作任務,現(xiàn)將一年的工作情況總結如下。
一、加強學習,培養(yǎng)提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質,更好地做好本職工作,發(fā)揮審計工作的重要職能,加強學習,加強自身的思想道德建設,在實際工作中端正思想,認真學習,進一步堅定社會主義信念,自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲,毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質和能力,做一個合格的審計人員。
二、強化技能,努力提高工作能力和水平
在日常工作中,我深切體會到,審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作,隨著經濟結構及審計環(huán)境的飛速變化,對審計工作的要求也愈加嚴格,加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法,為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能,提升審計工作能力和水平,提高審計工作質量和效率。
三、履行職責,圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來,參加了分公司系統(tǒng)內三個電廠的物資專項審計,還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計等,得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內的審計項目外,還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調的__公司離任審計和__電廠績效審計,每一項審計工作,特別是隨股份公司去審計,不僅學到了不少知識,也積累了不少經驗,對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作,使我認識到審計工作的重要性,進一步提高了思想政治素質,開闊了視野,拓寬了工作思路,增強了全局意識,在總結成績的同時,也認識到自己存在的不足,如還不能充分運用審計平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等,造成審計工作的局限性,在今后的工作中,將進一步加強學習,努力拓展業(yè)務范圍和能力,不斷提高自身業(yè)務水平和綜合能力,以便適應更高層次審計監(jiān)督工作的需要,更好地為審計工作發(fā)揮作用。
今年在集團公司的正確領導下,審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī),加強企業(yè)精細化管理,突出重點,切實履行職責,較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務,現(xiàn)就本年度審計工作總結如下:
一、完成主要工作
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計,在進行預算執(zhí)行的過程審核時,針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時與各單位溝通,針對審計報告的存在問題,提出相關文章,指導整改。通過審計,嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律,為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
今年,基建工程項目多,現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場,開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等,糾正相關部門流程方面存在錯誤,做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。根據集團公司要求,對工程結算超過百萬的基建項目,引進外部腦力與市場信息,公平、公正進行工程結算審核
二、主要工作體會
在集團公司主管領導的高度重視和支持下,克服審計部自有人手不足等困難,成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援,二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程,給審計工作進展帶來必須便利,推動年度審計工作順利完成。質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手,全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面,審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面,制定和完善了管理辦法和實施方案,詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系,逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。由于審計人手不足,我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計,在進行預算執(zhí)行的過程審核時,針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時與各單位溝通,提出相關文章,指導整改。
三、存在問題與今后打算
由于目前審計部僅有財務審計2人,工程審計1人,疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計,審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去,對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團公司基建流程不完善,存在基建單位與使用單位溝通不足,流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
今后我會堅持學習,提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來,審計專業(yè)知識相對薄弱,審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺,審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓,一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流,在實踐中用心探索,積累經驗。堅持不懈學習,提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力,為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
今年在集團公司的領導和支持下,審計工作克服很多困難并取得一些成績,但內審工作目前仍局限與財務、工程審計,管理類審計涉入不多,內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強,根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新,完善審計方法,豐富審計手段,使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
我校在20__年中,充分發(fā)揮了內部審計的作用,對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內部管理,促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調發(fā)展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室20__年度年初工作計劃和學校內部審計計劃,在本年度完成了以下工作:
主要工作內容:
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業(yè)務學習
解決了審計工作中遇到的新問題,使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業(yè)務
及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計,保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支
經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審,并及時上報審計工作報告,有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點,今年我校內部審計的主要內容有:
1、對學校的各項收入進行了審核,內審小組認為學校的所有收入都及時入賬,并納入了學校的財務核算,無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況,包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核,重點審計了支出的真實性和合法性,有沒有損失浪費等行為,內審認為均符合有關規(guī)定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況,經審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計,學校從__年后沒有產生新債,更沒有舉債消費。
5、對學校收費情況進行了重點審計,未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象,學校收費合理,只按規(guī)定收取了相應的生活費,且按月收取,用規(guī)定收據一月一開,并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神,及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃,提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則,實事求是,客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計,突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚,又抓重點問題進行深入地分析,爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度,嚴格了管理。嚴格審計質量管理,實行審計全過程質量控制,將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。
4、今后進一步加強學習和培訓,把審計工作做得更好。
今年在集團公司的正確領導下,審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī),根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃,內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心,加強企業(yè)精細化管理,突出重點,切實履行職責,較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務,現(xiàn)就20__年度審計工作總結如下。
一、完成主要工作
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計,在進行預算執(zhí)行的過程審核時,針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等情況進行符合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時與各單位溝通,針對審計報告的存在問題,提出相關建議,指導整改。通過審計,嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律,為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
為扭轉公司年年虧損局面,重新任命總經理,并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理,審計部精心研讀文件精神,深入企業(yè)了解經營情況,與相關單位反復磋商,報請主管領導審核,最終確認公司的經營績效考核結果,維護公司經營考核嚴肅性,同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經營成果。為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要,根據集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計,對公司財務收支與資產負債審計,深入、綜合評價投資公司的管理效益。根據集團公司安排進行離任審計,對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價,為集團人事考核提供參考。
基建工程項目多,現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場,開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等,糾正相關部門流程方面存在錯誤,做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。根據集團公司要求,對工程結算超過百萬的基建項目,引進外部腦力與市場信息,公平、公正進行工程結算審核。為集團降低了工程造價,節(jié)省大量的資金。
二、主要工作體會
在集團公司主管領導的高度重視和支持下,克服審計部自有人手不足等困難,成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援,二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程,給審計工作進展帶來一定便利,推動年度審計工作順利完成。質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手,全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面,審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面,制定和完善了管理辦法和實施方案,詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系,逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面,隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行,ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用,著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。由于審計人手不足,我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理理、自保效益并軌進行審計,在進行預算執(zhí)行的過程審核時,針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等情況進行符合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時與各單位溝通,提出相關建議,指導整改。
三、存在問題與今后打算
由于目前審計部人數過少,疲于應付近多家子公司財務收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計,審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去,對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善,存在基建單位與使用單位溝通不足,流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來,審計專業(yè)知識相對薄弱,審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺,審計人員一邊參加內審協(xié)會組織的相關培訓,一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流,在實踐中積極探索,積累經驗。堅持不懈學習,提高專業(yè)知識與專業(yè)能力,為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團公司的領導和支持下,審計工作克服很多困難并取得一些成績,但內審工作目前仍局限與財務、工程審計,管理類審計涉入不多,內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強,根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新,完善審計方法,豐富審計手段,使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
我任審計員工作一年來,在領導的帶領下,在大家的幫助和配合下,我認真履行審計員工作職責,在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作,按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查,根據檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況,有效防范了各類事故的發(fā)生,確保了全行全年安全核算無事故、無案件?,F(xiàn)將工作情況總結如下:
一、加強學習,不斷提高自身素質
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求,自年初以來,我始終以提高自身素質為目標,堅持把學習放在首位,努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來,我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定,掌握了核算辦法和流程,增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力,提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己,認真學習,在學中提高,在學習中進步,從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習,提高了自身的業(yè)務素質,掌握了先進理念,拓寬了視野,增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工,一年來,親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化,使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升,以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺,對我們__規(guī)范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求,工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為,也有了更多的預防和懲戒措施,內控部門是全行監(jiān)督部門,深感自己責任重大和工作的重要性,我要扎扎實實做好檢查工作。
1、認真履行審計員工作職責,檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況,及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
2、求真務實、盡職盡責,做好檢查工作。
認真履行審計員職責,做好審計工作。在檢查中認真仔細,精益求精,認真檢查每一項工作內容,做好紀錄,對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見,提高了核算質量,增強了內控管理水平,防范了操作風險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前,以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發(fā)展,新情況、新問題層出不窮,新知識新科學不斷問世,面對嚴峻的挑戰(zhàn),缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候,有過松弛思想,這是政治素質不高,也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題,今后的努力方向
1、加強理論學習,進一步提高自身素質,必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。
2、增強大局觀念,轉變工作作風,努力克服自己的消極情緒,提高工作質量和效率,積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之,在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務,但仍存在問題和不足之處,這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善,并充分發(fā)揮審計員的職能作用,全面提升工作水平。
時光飛逝,歲月如梭,轉眼一個年頭又已過去??缭?0__,憧憬20__,嶄新的一年已經到來。20__年是緊湊而又緊張,平淡而又收獲的一年,雖說沒有做出什么轟轟烈烈的戰(zhàn)果,卻又有很多所感所悟。
作為審計新人,在經歷了20__年的稅審工作后,20__年的工作中各方面都有所改進,包括:進場前做好準備工作、審計的程序、審計軟件的操作更加熟練等,在這過程中也存在著一些問題及在20__年需要改進之處:
1、沒能與軟件公司的客服及時溝通,以致報告版本沒有能及時更新,導致報告需人手進行修改部分內容;
2、更加認識到自己審計知識的欠缺,對審計程序、審計底稿、審計重點、要點的掌握不夠。
3、從事審計必須要掌握審計知識,還要有會計,相關法律法規(guī),需要掌握的各方面的專業(yè)知識,也是個人以后需要學習,充實的地方。
20__的評估依然是有銀行抵押、交稅、咨詢、公證、資產評估等多種業(yè)務類型,也有著多家的合作公司,針對各自特點和優(yōu)勢對不同類型的業(yè)務尋找合適的評估公司,在能做成的情況下爭取利潤最大。全年總收入有所增長,且同致誠增長較大,所以純收入相對穩(wěn)定。今年公證處業(yè)務的開展,使得總收入和純收入都有較大的增長,也是20__年除了中行這個中心業(yè)務以外需要維持好的業(yè)務。各個按揭公司還是能維持良好的關系,業(yè)務較為穩(wěn)定。
時光過得飛快,__年公司的工作已經結束了,可以說,在__年的工作中,我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中,高效的完成了公司安排給我們的公司,相信我們一定能夠做好,這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果,相信我們一定能夠做好!
20__工作總結:
根據中支內審工作部署,20__年6月份和12月份分別在全行范圍內開展對內部控制管理風險的分析評價活動。依照內控評價方案,分“內部控制環(huán)境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內容對支行內控制度進行評審,將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度,注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍,提升了評價層次。通過審計評價,共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環(huán)節(jié),一一列出,分析存在問題的原因,提出合理的防范措施和建議,并書面報告市中支和支行領導,督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實?,F(xiàn)將工作總結如下:
一、積極開展內部審計調查工作
我們根據本行的`重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查,發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作,提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調查,通過現(xiàn)場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況,基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來看,瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī),及時貫徹落實外匯政策,建立了比較健全的內控管理制度,業(yè)務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求,結合自身特點,對各項內控制度予以細化補充,及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法,建立了《內控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題,根據問題的不同性質提出整改建議,基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策,嚴格內部管理制度,規(guī)范業(yè)務操作。
今年我們通過審計調查,共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項,提出整改建議20條,大部分已得到整改落實,分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。
二、積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動
在行長親自督導下,我支行由內審牽頭,認真組織開展了對20__年度以來審計查出問題整改情況的檢查,做足做細“亡羊補牢”工作,強化了整改落實,鞏固了審計監(jiān)督成效。
1、領導重視,強化整改意識。布置安排對20__年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任,制定切實可行的措施;強化整改意識,主動查找風險隱患,堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織,確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理,認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上,組織人員進行了再檢查。
3、強化責任,落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經過直接責任人、部門負責人認定后,根據問題的原因、性質和情節(jié)等采取相應的責任追究措施,并給予經濟處罰。
4、嚴格督促,實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題,督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動,真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
三、積極參加市中支內審項目檢查
根據中支內審科的統(tǒng)一安排,今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計,對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待,保質保量完成任務。
20__工作計劃:
20__年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導下,在各民主黨派市委的支持下,圓滿完成了特約審計員的換屆聘任工作。20__年我局將繼續(xù)貫徹落實《中共中央關于堅持和完善中國共產黨領導的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見》(中發(fā),進一步加強和改進特約審計員工作,以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計劃安排如下:
一月份:開展新一屆特約審計員培訓工作。向他們介紹我局的職能配置、內設機構及主要職責,審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機關的關系。為使他們盡快熟悉審計工作,為每一位特約審計員提供《領導干部審計知識讀本》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施細則》等書籍資料。
二月份:組織特約審計員參加全市審計工作會議。會議內容有:通報全國審計工作會議精神、使特約審計員了解全年審計工作情況。
四月份:邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機關第18次審計職業(yè)道德檢查月活動,聽取特約審計員對本市審計機關廉政監(jiān)督制度建設方面的意見。
六月份:邀請?zhí)丶s審計員參加__市審計機關成立20周年紀念大會。
九月份:通報20__年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點審計項目審計情況。
十二月份:聽取特約審計員對做好20__年審計工作的意見和建議。
此外,繼續(xù)保持與特約審計員的經常性聯(lián)系,為他們訂閱《中國審計》雜志和《中國審計報》,郵寄《上海審計動態(tài)》等資料,使他們能及時了解審計工作情況,掌握審計工作動態(tài),為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。
看著日歷一頁翻過一頁,感嘆時間過得真快,轉眼我在工程審計部工作的第六個年頭已在不知不覺間到了總結的尾聲,在此之際,我就這一年以來的工作做一下認真的總結??傮w來說,我的20__年,工作具有十分挑戰(zhàn),是成長較為突破的一年!充實而富有挑戰(zhàn)的工作使我的專業(yè)知識及操作技能得到了不小的提高,良好的工作氛圍也使我能夠寓工作于快樂,在遇到難題時,不再一籌莫展,而是學會了接受和適應,想辦法去解決問題,竟慢慢發(fā)現(xiàn),原來換位思考是如此簡單而又神奇的東西,當你感到快樂時,工作也就很自然的成為你生命的一部分。當你熱愛一份工作時,你會完全投入,工作的激情也會讓你更有效率地完成整個計劃。我欣喜于自己小小的變化的同時也更加熱愛我的工作。
這一年來,我先后參加了__煤炭公司的離任審計,市信用聯(lián)社、__武威公司、__長灘等專項審計,20__年度年報審計工作及__公司的合并審計工作,企業(yè)范圍主要涉及煤炭業(yè)、電力行業(yè)及彩票行業(yè)。這些項目記載著我一步一步成長的軌跡,每一個項目都使我積累了一定的獨立審計經驗。跟以前年度比較,雖然工作中仍然會遇到難題,但不同的是我面對難題的態(tài)度,我始終相信保持一份向上的進取的心態(tài),任何難題都可迎刃而解。
在工作中,我嚴格按照審計準則的規(guī)定和所里制定的審計手冊的要求執(zhí)行,保持著認真嚴謹的工作作風與虛心上進的工作態(tài)度,同時也注重與客戶的溝通、交流,把握自己應有的謹慎和責任,力爭為客戶提供質的服務。隨著經濟的的發(fā)展,社會公眾對審計質量的要求越來越高,新的理論知識也在不斷的變化和完善,社會競爭也日益激烈。我深深地意識到要作為一名優(yōu)秀的審計人員,能融入不斷進步的社會潮流中,必須不斷地提高自己的業(yè)務水平,提高自身的專業(yè)分析與判斷能力,培養(yǎng)和各類客戶溝通的交際能力。因此在日常工作中我注意積累,工作之余則更加注重自身素質的提高,充實自己專業(yè)知識的同時也為以后的工作打下更加堅實的基礎。
總的來說,我從事審計工作時間仍然較短,經驗也有所不足,雖然在同事的幫助下完成了一定的工作,但無論在理論還是實際方面都有所欠缺,所以在項目操作上還不足以成為一名更專業(yè)的審計人員。
因此,在以后的工作中,我會更加努力,爭取做一名更加優(yōu)秀的審計人員。
下面我想來表達一下我今年終審計中遇到的問題和還應該繼續(xù)學習的方向:
1、今年報審計高所長給予了我一個很重要的角色,“現(xiàn)場負責人”顧名思義,它的意思就是在項目經理的直接領導下開導工作,編制、組織項目組成員合理安排、科學引導、順利完成審計工作的各項任務,協(xié)同項目經理完成預計的計劃,與被審單位進行溝通,推進審計按照預期的時間進行工作等;這個安排是我第一次,真的是第一次,我馬上緊張起來,不知道我能否勝任......緊接著各種項目啟動會開始了,通過會議我找到工作的方向和中心,但是緊張的心情一直沒平復過,領導看出了我的心思,找我談話,開解我,告訴我說用責任心做好,不要有壓力,把壓力變成動力,霎時間我心情舒緩了,我知道領導給我的是關懷,更是給予我期望。
2、時間轉眼到了預審,我按照現(xiàn)有的思路開始整理著我的工作,合理掌握著時間進度,安排項目組成員緊張的工作著;一天接著一天過去,一家接著一家走過,我的'工作雖然完成的不是的,但還好沒出任何毗盧,就這樣來到了終審,真正的問題來了......企業(yè)賬務處理基本完結,我們需要的是收口的工作,但是由于我工作的疏忽,忘記了給項目組成員應有的檢查,底稿的復核,工作的督促,細節(jié)的完善等等這些問題在年審之后完全的暴露出來,我非常遺憾,我沒有完成好領導交代的工作,我的失誤,我的復核不到位,導致了底稿完成情況的落后,報告出具但是底稿遲遲交不出來,這點是我覺得的失誤。
3、當然也不是所有的失誤都是錯誤的,它相反也是進步的根基,我明白了今后如果再讓我當項目負責人我更應該做到的是什么。在年審期間,張哥給了我的幫助:如何開展工作,如何項目組成員分工,工作重心放在哪里等等。
我有那么那么多自己堅持不下去的理由,是張哥耐心的講解我工作上的遺漏,業(yè)務方面知識的普及,讓我重拾了信心,讓我意識到我其實能行,因為我有堅持的信念,堅實的后盾,比較之前助理工作的認識,我覺得雖然我工作做得不到位,但是我還可以學,我還有時間學,我還有幫助我進步的人,這就是我的資本,我進步的方向。
4、對于項目團隊管理,我沒有什么特別的建議,只是希望項目團隊可以全面發(fā)展,不要僅限于煤炭、電力行業(yè)的審計領域,我希望更多的可以接觸到其他的業(yè)務范圍,比如IPO、圖書、超市等,企業(yè)性質不同于原本審計的國有方向。當然這也有局限性,因為跟公司委派的工作有關,我只是提出我的一點點想法,希望領導今后會考慮。
我希望在20__年我可以能鞏固原有的業(yè)務,如果有項目負責人的機會我一樣要爭取;吸取新的業(yè)務,想投入到咨詢行業(yè)的內控審計中,更新思路,拓展新的方向。與此同時我接受領導和項目經理的建議,更多的學習基礎知識,扎根我的理論,才能豐富我的經驗。
總之,在這一年的工作中,有成績和喜悅,也有不足之處,但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信我們部門是一個團結、高效的團體,每位成員都能夠獨擋一面,共同走向輝煌。
近一年工作中,我在上級的正確領導下,加強學習,注重創(chuàng)新,工作作風務實,工作態(tài)度嚴謹認真,勤勤懇懇,兢兢業(yè)業(yè),緊緊圍繞各項工作目標,堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針,較好地完成了各項工作任務,受到領導和同事的一致肯定。具體情況總結如下:
一、加強學習,培養(yǎng)提高自身綜合素質
加強學習,加強自身的思想道德建設,樹立自尊、自信、自立、自強的意識,在實際工作中端正思想,堅定信念,嚴格遵守各項規(guī)章制度;尊敬領導、團結同事,為人真誠、人際關系和諧融洽,從不鬧無原則的糾紛,規(guī)范自己的言行,毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質和能力,做一個合格的`新時代審計人員。
二、強化業(yè)務技能,創(chuàng)造業(yè)務佳績
在日常工作中,我深切地體會到,審計工作是一項專業(yè)性、實踐性、藝術性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復雜的經濟結構與審計環(huán)境、愈來愈高的審計執(zhí)法要求和社會對審計的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計質量要求與技術更新。要想把審計工作做好,獲得較好的成果,不僅要有較好的品格,而且需要過硬的業(yè)務本領。
作為一名基層的審計人員,加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強自身學習、提高自身綜合素質的同時,以身作則,從自身做起,把理論知識與解決問題緊密結合、統(tǒng)籌安排、交叉進行,不斷提高業(yè)務技能;其次,加強自身修養(yǎng),提高綜合素質,既要有廣博的理論知識和精通的審計專業(yè)知識,還要有嫻熟的業(yè)務技能和良好的心理素質,提高從宏觀角度分析、解決問題的能力,爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績。
三、存在的問題及明年發(fā)展方向
通過近一年工作,進一步提高了思想政治素質,開闊了視野,拓寬了工作思路,增強了全局意識,強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風?;仡櫣ぷ鞒煽儯穷I導大力支持和熱情幫助的結果,是同志共同努力的結果,在總結成績的同時,我也看到自己的缺點和不足,主要是還需進一步加強學習,努力提高自己的政治理論和政策水平,注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議,努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中,我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議,恪盡職守。同時,發(fā)揚成績、克服不足,提高工作效率,使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
近年來,__供電公司將強化內部審計作為加強企業(yè)精益化管理的一號工程。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉變,內部審計已成為企業(yè)的免疫系統(tǒng),從以查錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化為全面經濟效益審計。
__供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎上,根據企業(yè)生產經營特點,建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據企業(yè)生產經營的關鍵控制點和階段性工作重點,有針對性地提出審計任務和工作計劃建議,由審計、財務、營銷、紀檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議,定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用情況,研究解決審計工作中面臨的困難,對審計成果的建設性、適用性進行評價。通過有效的指標審計評價,調動和激發(fā)一線管理人員的工作積極性和主動性,從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經營目標。
__供電公司還圍繞提升企業(yè)風險管理能力開展審計工作。通過制定和完善審計制度,進一步保障內部審計對企業(yè)經營管理進行監(jiān)督和評價的權力和職責,開展以風險為導向的審計計劃體系管理。通過風險評估和內控,優(yōu)化資源配置,通過培育風險文化,營造良好的審計氛圍。例如,針對__市電網建設加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀,__供電公司加大工程審計力度,重點分析工程建設管理中的風險點,將內部審計關口逐步前移,以工程決算審計為核心,實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式,并打破審計區(qū)域限制,整合跨區(qū)域審計資源,將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結合、動態(tài)管理,全面消除了審計盲區(qū)。
一、加強過程管控,提升內審質量
質量是審計工作的生命。__供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手,全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面,__供電公司以制度建設為抓手,在審計管理、內部控制、風險管理、考核評估等方面,制定和完善了21項管理辦法和實施方案,詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系,逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面,隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行,erp系統(tǒng)豐富的`信息量和強大的信息分析功能可以大大助力審計工作。該公司審計人員積極學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用,著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎上,__供電公司籌建了內部審計信息系統(tǒng),按照資產從屬,自上而下梳理經濟業(yè)務流程,收集機構變動、人事調整、文件制度、財務報表、經濟活動分析報告等信息,通過系統(tǒng)設置,形成常態(tài)化、模式化的分析結論。這樣,就能夠在接受審計任務時,迅速提供相關支撐資料。在日常管理中,可以結合風險管理工作準確修正審計計劃,并為管理決策提供系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息,大大提高了審計工作效能。
為避免審計整改不到位、不徹底,以及被審計單位之間形成整改信息孤島等問題,__供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況按單位建檔,作為審計檔案資料庫的組成部分,輸入審計信息數據庫。同時,還建立信息綜合反饋制度,對歷年審計提出的意見和建議的整改進展、措施落實、整改成效、建議采納等情況進行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進行分析研究,發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用,加大入庫信息的查辦和整改力度,把握共性,突出典型,實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。
此外,__供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴治企問責制度,將審計成果運用信息納入年度績效考核,與各部門和單位的主要負責人業(yè)績責任考核掛鉤。
通過增強內部審計規(guī)范化、信息化水平,加強成果應用,__供電公司審計項目的數量和質量逐年提高,內審效能明顯提升。該公司共完成財務、管理類審計__項、工程類審計__項,提出各類審計意見和建議__余條,促進企業(yè)增收節(jié)支__萬元,真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經營管理中的增值作用。
二、創(chuàng)新管理手段,實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展
__供電公司通過創(chuàng)新審計方法和手段,建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉化機制和創(chuàng)新培育機制,實現(xiàn)內部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。
__供電公司主要負責人分管審計部,審計部門參與企業(yè)預算編制等經營管理工作,職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改進和完善。通過理順管理體制,整合相關資源,建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系,使企業(yè)上下對內部審計重要性的認識和配合度進一步提高,內部審計氛圍日益濃厚。
審計任務需求和人力資源不足的矛盾一直是__供電公司關注并致力解決的問題。該公司在審計成員網絡的基礎上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓欤ㄟ^導師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導等方式,開展了人才培育和儲備工作,大大提升了審計人員的工作能力和項目質量。
另外,__供電公司還將評估確認結論應用到質量改進措施中,促進了高質量審計成果的涌現(xiàn),并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質量自我評估中,對完善企業(yè)內部治理結構、防范經營風險具有重要意義。
__供電公司還特別重視將工作實踐提煉轉化為理論成果,通過編寫審計案例和典型工作經驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式,推出了一系列理論成果。近年來,《依法治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導》等11篇論文分獲__省內部審計理論研討和__省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。
此外,__供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制,包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展頭腦風暴、建立大團隊等程序和方法。去年以來探索開展的風險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導書制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作,均在創(chuàng)新培育機制下取得了一定的成效。
今年8月份我懷著忐忑的心情,離開了工作三年的原公司,來到了一個全新的工作環(huán)境,接觸了之前毫不了解的審計專業(yè)。入職的第一天,周局對我的要求是“不光要計算機信息化知識過硬,還要學習審計專業(yè)知識,更要將審計和信息化相結合”,這幾個月來,我也以此作為工作學習的目標,不斷提高自己。
在學習審計知識方面,參與了交通局的審計項目,在審計一線,實踐與學習相結合。通過向同事和領導請教,學習專業(yè)的審計知識,對審計有了全面系統(tǒng)的認識,在審計能力上有了長足的提高,做到了從一竅不通到初窺門徑的轉變。
在鞏固和提高計算機信息化專業(yè)技能方面,在已有的`計算機知識基礎上,不斷拓寬計算機信息化知識儲備,加強Python語言、R語言、SQL語言、GIS等審計中常用的信息化技術的學習與運用。同時,利用業(yè)余時間準備全國計算機中級軟件工程師技術資格考試。
在將計算機知識和審計相結合方面,參與江蘇省優(yōu)秀大數據項目申報工作。編寫數據分析報告,對數據來源、數據處理、數據分析方法以及分析結果等問題做了詳細描述報告;編寫傳統(tǒng)SQL審計模型,將醫(yī)療保險基金審計中出現(xiàn)的應保未保、死亡參保、重復參保等問題的傳統(tǒng)SQL審計方法生成的審計模型。同時,借此機會向同事學習了大數據技術、Python數據可視化分析等新技術在此次醫(yī)療保險基金專項審計項目的運用。
最后,在這短短幾個月的時間里,我積極參加單位的各種志愿者活動以及文體比賽,并且?guī)椭鱾€科室解決工作中出現(xiàn)的網絡、設備等問題,很好的融入了邗江審計這個大家庭。
根據《__市農業(yè)局關于轉發(fā)農業(yè)部農村集體經濟組織審計規(guī)定的通知》精神以及8月14日__縣紀委召開的《20__年農村基層黨風廉正建設工作會》會議精神要求,我們對全縣2個街鎮(zhèn)的農村集體經濟組織今年以來的財務情況進行了全面的審計,現(xiàn)總結如下:
一、農村財務審計的主要作法
1、搞好宣傳,提高認識。在開展審計工作前,縣農業(yè)局下發(fā)了《關于認真開展農村集體經濟組織審計工作的通知》(綦農業(yè)〔215〕12號)。通知明確指出:開展農村集體經濟組織審計,能夠更好地保護集體經濟組織和農民的合法權益,促進黨的各項惠農政策落實到位;能夠促進村級財務公開和民主制度建設,進一步完善村級監(jiān)督和權力制約機制;加強農村集體經濟組織審計,是鞏固“三農”工作成果的要求,是改善民生和構建農村和諧的要求,是推進農村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街(鎮(zhèn))要充分認識開展農村集體經濟組織審計工作的重要意義。
2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長,農經干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農村財務審計工作領導小組,具體負責農村財務審計工作。
3、明確審計工作的范圍和重點。這次農村集體經濟組織審計的范圍,是街(鎮(zhèn))、村兩級20__年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政策落實情況、日常財務審計。
二、農村財務審計的結果及存在的問題
全縣314個行政村、2629個村民小組中,已審計249個村、246個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫(yī)療收費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計,主要反映出以下問題:
1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質不高,財經紀律意識不強,挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人,金額535.54元,其中:安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23余元,永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2859.54元,古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人,主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用,涉及金額15418.5元。到目前為止,已有21人作了退賠,退出集體資金6243.5元,占應退賠金額的9.92%。
2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委托代理和電算化管理以來,財務管理制度比較健全。但是,由于少數村組干部思想素質不高,遵章守紀意識不強,因而在農村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元,少支多報1筆5元,拒絕不合理開支入賬25筆9541元,違規(guī)新增債務3筆1817元。
3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數開支單據或無事由,或無經辦人簽字,或無審批人審批,或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據不規(guī)范。少數村組仍有使用三聯(lián)收據收款或白條單據付款的情況,一些本應取得正規(guī)合法憑證的經濟業(yè)務,卻以非正規(guī)票據代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個,其中村314人,社19個,有的'民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強,不愿參與或按要求參與農村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長,有名無實,形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數村由于過去欠有銀行或農村信用社貸款,不愿或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶,因而將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社,造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金2631從1999年3月至20__年1月期間,該村向9戶私人發(fā)放借貸款,到目前為止,經清理小組督促追收,累計至今尚有6元未還,原村會計將計劃 生育管理費、農稅、基本水費等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行,現(xiàn)已追收上繳,存入樂興村集體資金賬戶。
4、村干部違規(guī)經辦集體經濟業(yè)務。按照制度規(guī)定,村組集體的經濟收支業(yè)務只能由財務人員負責辦理,但少數村的支書或主任不放手,強行經手集體經濟業(yè)務。
三、整改措施
1、加強督促檢查,嚴格執(zhí)行各項制度。農村財務管理工作是農村經營管理工作,乃至整個農村工作的重要組成部分,也是農民群眾比較關注的熱點問題。搞好農村財務管理,對于加強農村基層組織建設,密切黨群、干群關系,構建農村和諧社會具有十分重要的意義。因此,今后要作為一項經常性工作,抓好農村財務管理工作的督促檢查,嚴格執(zhí)行農村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題,積極采取有效措施,及時糾正和完善,使之盡快達到規(guī)范化、制度化。
2、強化審計監(jiān)督,查處違規(guī)違紀行為。搞好農村財務審計監(jiān)督,是加強農村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此,要把農村財務審計監(jiān)督作為一項經常性的工作,針對農村財務管理工作中存在的各種問題,定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農村財務管理制度要求,每年要審計三分之一的村組,原則上三年內對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經濟問題,要按照財務制度的規(guī)定嚴肅處理;情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關給予黨紀、政紀處分;構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。
3、強化農村財務人員的素質教育。農村財務人員的政治思想素質、業(yè)務技術水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神,在很大程度上決定著農村財務管理工作質量的好壞。因此,在開展業(yè)務培訓的同時,要進一步加大對村組財務人員及鎮(zhèn)代理會計的財經紀律、思想素質教育,提高遵紀守法意識,增強責任感、使命感。
4、保持農村財務人員的相對穩(wěn)定。嚴格按照農村財務規(guī)范管理的條件配備代理中心會計和村財務人員,并保持相對穩(wěn)定,確因工作需要調換的,必須經鎮(zhèn)農經部門審核、鎮(zhèn)人民政府批準,并報縣農業(yè)行政主管部門備案
__市審計局:
為進一步貫徹《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政許可法》以及《中華人民共和國審計法》,保證法律法規(guī)的正確實施,根據__市審計局轉發(fā)省審計廳、省人民政府法制辦公廳《關于開展行政執(zhí)法案卷評查工作的通知》(遵市審辦〔20__〕18號)的要求,我局領導上下高度重視,及時進行研究,就全局20__年度行政執(zhí)法案卷評查工作的組織形式、重點內容、實施方案等事項作了統(tǒng)一部署,用近1個月時間對20__年的行政執(zhí)法案卷進行了評查?,F(xiàn)將評查情況匯報如下:
一、領導重視、組織嚴密
接到__市局關于開展行政執(zhí)法案卷評查工作的通知后,我局局領導高度重視,專門研究部署此項工作,結合我局審計行政執(zhí)法工作實際提出,要以全面宣傳落實新修訂的《中華人民共和國審計法》、貫徹執(zhí)行審計署六號令為契機,把20__年行政執(zhí)法案卷評查工作抓好,作為進一步規(guī)范審計機關執(zhí)法行政的重要舉措;作為進一步落實依法行政執(zhí)政為民的重要體現(xiàn),作為檢驗一年以來全局審計行政執(zhí)法工作成績的總結的要求。經局長辦公會研究,專門成立了以局長任組長,分管業(yè)務副局長任副組長,各科股室負責人為成員的行政執(zhí)法案卷評查工作組,就檢查的組織形式、重點內容、實施方案等事項進行了統(tǒng)一安排,在1個月的時間內對全局各業(yè)務科室20__年度的審計項目案卷進行了仔細評查。評查主要分為三個階段:第一階段的`評查為各業(yè)務科室自查自糾,上報自查報告;第二階段為我局審計項目復核委員會重點抽查,各業(yè)務科室交叉檢查。抽查組采取聽取匯報、實地檢查、個案剖析等方法,點面結合,檢查到具體審計項目;第三階段為總結整改提高。
二、自查自糾落到實處
各業(yè)務科室自查自糾階段,采取了科室負責人全面把關,審計組長、審計組成員互相檢查的方法,認真對照__市審計局下發(fā)的《優(yōu)秀審計項目評分標準》(試行),對本科室一年來所有審計項目進行歸檔,對所有審計項目從編制審計方案、收集審計證據、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告到歸集審計檔案等全過程進行檢查。自查注重四個方面:一是審計實施方案確定的審計目標是否實現(xiàn);二是事實是否清楚;三是審計證據是否充分;四是適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確;五是評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。通過各業(yè)務科室認真自查,主要存在個別審計證據取證日期和編制審計工作底稿日期不一致;個別審計事項審計證據不充分、反映事實不清楚;甚至個別審計項目存在定性不準確等問題。
三、交叉檢查不走過場
重點抽查,各業(yè)務科室交叉檢查階段,主要抽查了__市局下達的計劃項目和部分我市自定項目。采取了審計項目復核委員會重點抽查,各業(yè)務科室負責人全面互相交叉檢查的方法,在各科室自查的基礎上,重點對各項目實施的審計程序、審計項目質量、深度等進行了檢查,并對個別項目進行了案例分析。嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》規(guī)定,注重對以下幾個方面進行檢查:一是主要事實的表述是否清楚;二是適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確;三是評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當;四是審計程序是否符合規(guī)定等。檢查發(fā)現(xiàn)主要存在部分審計項目的審計業(yè)務文書未嚴格按公文處理國家標準進行處理,業(yè)務文書未完全統(tǒng)一。如審計證據、審計工作底稿等字體大小均未完全統(tǒng)一。
四、整改提高注重實效
20__年我局實施并完結的審計項目共31個,涉及處理處罰的審計項目28個,處理處罰總金額295萬元,其中收交財政資金68萬元,處以罰款11萬元,其他處理11萬元;移送有關單位處理事項1項。
通過重點抽查和交叉檢查,一是所有審計項目均嚴格按規(guī)定按標準進行了歸檔。二是涉及處理處罰的審計事項均符合《中華人民共和國行政處罰法》要求,即主體合法,違法事實清楚,證據充分,適用法律法規(guī)準確,行政處罰決定適當,審計行政處罰程序合規(guī)。三是所有涉及審計處罰的審計項目無一出現(xiàn)錯審及行政復議。四是被審計單位對審計決定的執(zhí)行率達100;審計收繳、罰款均在規(guī)定時間內繳入國庫,入庫率100。
通過評查,我局在落實新修訂的《中華人民共和國審計法》基礎上,今后將全面統(tǒng)一審計業(yè)務文書執(zhí)行國家公文處理標準,全面貫徹執(zhí)行審計署六號令,嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》規(guī)定,強化審計項目質量控制,進一步提高審計項目質量和強化審計監(jiān)督工作。
這次案卷評查,評出我局20__年度優(yōu)秀審計項目案卷X個。通過評查,進一步加強了依法行政、執(zhí)政為民的觀念,更加規(guī)范了審計人員執(zhí)法行為,進一步提高了審計機關審計執(zhí)法水平和審計工作質量。
今年以來,圍繞縣委、縣政府經濟建設工作中心,以十 六 大精神和“三個代表”重要思想為指導,按照《審計法》要求,履行工作職能。以學習教育提高人員素質為基礎;以黨風、行風建設為龍頭;以提高審計質量爭創(chuàng)精品項目為主線,全面推進機關建設。在審計監(jiān)督工作中,認真貫徹落實審計署5、6號令,嚴格程序,以法行政,開拓進取,提前45天完成了全年工作任務?;仡櫲旯ぷ鳎饕龇ㄓ幸韵聨讉€方面:
一、認真履行好審計職能做到監(jiān)督與服務雙向用力
(一)突出重點積極開展審計監(jiān)督維護財經法紀
一是規(guī)范了預算執(zhí)行工作行為,今年的預算執(zhí)行審計共查出有問題資金3838萬元,在微觀審計中,我們針對存在的往來賬科目清理不及時、違規(guī)調整稅種、混淆入庫級次、延壓稅款、違規(guī)退庫、票據管理不規(guī)范、白條抵庫、違控購置、擴大收費范圍、少繳稅金等10個方面存在的問題,經綜合分析,有針對性地提出了改進意見與建議,規(guī)范了財政財務收支工作行為,糾正了存在的問題。
二是追收了漏繳稅金535954元,其中:隱瞞業(yè)務收入漏交稅金及附加291971元;租賃費收入漏交稅金及附加109303元;漏繳土地使用稅19464元;漏交個人所得稅80216元;漏交營業(yè)稅35000元。針對存在的漏稅問題進行了收繳和限期收繳入庫。
三是查處了“三亂”問題,涉及金額達989658元,其中:亂罰款13800元;亂收費512042元;亂發(fā)獎金補貼463816元。針對存在的問題下達了審計決定,進行了處理處罰。
四是阻止了國有資產流失,審計發(fā)現(xiàn),有的單位在固定資產管理方面存在著固定資產不建賬登記和新購固定資產不入賬問題,兩個方面涉及固定資產金額達132萬元,針對存在問題,協(xié)助被審計單位對固定資產進行了清理、登記、建賬,有效地防止了國有資產流失。
五是扼制了高、估、冒算行為,配合縣城改擴建工作,受縣政府委托,我們對9項城建工程進行了跟蹤審計,通過開工前、施工中、竣工決算全程審計監(jiān)督,保證了工程質量,避免了損失浪費,扼制了高估冒算行為,審計投資總金額2866萬元,審計核減332萬元,為財政節(jié)省了建設資金。
(二)轉變作風貼近被審單位做好服務工作
在轉變作風做好服務方面:
一是實行送達審計,少給被審計單位添麻煩,今年以來,我們改變了一往就地審計的`做法,對30戶被審計單位實行了送達審計,這樣做第一減少了被審計單位對審計組人員的應酬,審計期間不影響被審計單位正常工作開展;第二不牽涉被審計單位領導和財會人員精力;第三避免了請吃請喝不廉潔問題的發(fā)生。被審計單位比較滿意。
二是實行一審雙果,一次審計,出具兩個報告,完成兩個項目,這樣既提高了工作效率,也減少了進點審計次數,少添麻煩。
三是審計處理堅持“四寬四嚴”,既促進經濟發(fā)展從寬,損失浪費從嚴;改革失誤從寬,明知故犯從嚴;用于生產經營和公益事業(yè)從寬,用于個人和小團體消費從嚴;初次違規(guī)從寬,屢查屢犯從嚴。通過“四寬四嚴”原則,為被審計單位創(chuàng)造一個寬松的外部工作環(huán)境。
四是組織實施“131”服務活動。按照縣委、政府提出的“圍繞中心,服務大局”的要求,我們組織實施了“131”服務活動。即:審計一個項目,做好三項服務:辦成一件實事,提一條合理化建議,建一份經濟檔案,為縣委、縣政府提供一條審計信息。服務工作實行一項目一考核,考核結果作為年度工作考核內容。通過服務活動開展,今年以來為企業(yè)辦實事6件,提改進意見建議49條,建經濟檔案8份,為縣委縣政府提供審計信息21件。
五是征求意見取得支持讓單位滿意。
在審計監(jiān)督工作中,我們采取兩種方式征求意見:
1、把被審計單位的領導請到審計機關交流情況,交換看法,進行思想勾通。今年共請單位領導到審計機關交換意見40人次。
2、領導上門回訪調查研究,征求意見,今年由局領導帶隊到單位回訪31余人次。
六是審計促進了穩(wěn)定工作。
二、精心組織增措施加力度積極開展爭創(chuàng)精品工程
在今年的爭創(chuàng)精品活動中,我們做到精心組織,強化領導,主管局長、股長、審計組長層層簽定目標責任書,確保審計工作質量,為鼓勵先進,我們對年內在全市取得前三名審計項目實行了重獎,在創(chuàng)精品項目活動中,我們的主要抓了以下兩方面工作:
(一)創(chuàng)精品項目堅持“七個統(tǒng)一”抓好“八個環(huán)節(jié)”
為了加大爭創(chuàng)精品項目力度,每個項目審計我們做到了“七個統(tǒng)一”:
一是統(tǒng)一組織審前調查,為項目審計尋找突破點;
二是統(tǒng)一進行審前培訓,掌握審計方法和審計技巧;
三是統(tǒng)一進行審計工作方案的審定、把關;
四是統(tǒng)一由主管局長帶隊審計,抓廉政措施落實;
五是統(tǒng)一研究違紀、違規(guī)問題的定性處理,提高審計質量;
六是統(tǒng)一進行審計回訪,征求意見;
七是統(tǒng)一對項目審計入檔資料通過三級復核進行把關。
“七個統(tǒng)一”強化了對審計項目的領導。
細化措施,從八個環(huán)節(jié)抓起加力度:
一是目標責任要求到人,由主管局長、股長、審計組長層層簽定工作目標責任書,要求每個業(yè)務股年內要有一個以上審計項目在全市審計系統(tǒng)取得前三名,創(chuàng)優(yōu)項目多重獎,對完不成的進行處罰。
二是審計程序符合規(guī)定。按照國家審計準則規(guī)定實施審計,做到程序合法、合規(guī)。采?。簝炔繌秃?、內部督查、走訪調研三種方式對程序進行監(jiān)督。
三是審計決定落實要達100%。審計決定落實采取四條措施:第一把被審計單位領導請上來,勾通、交換意見;第二申請縣主管領導調度、加壓;第三通過獎懲措施調動審計組人員的積極性;第四通報批評公開曝光。
四是意見、建議切實可行。要求審計組提出意見和建議要具有科學性、建設性、實效性。組織好審計組二次進點,搞好跟蹤服務。
五是建檔資料齊全有序。項目審計資料建檔,實行審計組長負責制,并采用領導觀模,業(yè)務股交叉檢查,檔案人員審檢等方式進行監(jiān)督和把關。
六是廉潔自律從建章立制抓起。圍繞落實好“八不準”審計工作紀律和各項廉政建設工作規(guī)定,建立健全六項廉政建設工作制度,給局領導劃分了廉政建設分管范圍,對領導實行責任追究,對審計組實行廉潔自律工作一票否決制。
七是內部督查不走過場。我們重點抓好三個環(huán)節(jié):第一實施審計期間由主管領導現(xiàn)場督查指導抓質量、抓廉潔;第二項目歸檔資料實行三級復核嚴格把關;第三讓群眾評論項目質量,按好、中、差順序進行排列曝光。
八是自覺接收社會監(jiān)督。通過審計政務公開、社會承諾、廉政反饋卡、上門征求意見四種方式,接收社會監(jiān)督,提高審計工作透明度。
(二)獎勵先進調動積極因素增動力
在爭創(chuàng)精品項目活動中,嚴格獎懲,項目獎勵從三方面抓起:
一是審計階段。能如實揭露被審計單位存在的問題,審計項目做到了實事求是,問題定性處理、處罰依據的法律、法規(guī)準確,審計決定落實率高;
二是年度審計項目在全市審計系統(tǒng)評比中,取得前三名以上審計項目,市局獎勵后縣局繼續(xù)進行獎勵,實行重復獎勵;
三是股室年度工作在全局排列第一名,股室的股長,在縣對公務員年度考核中定為優(yōu)秀,并報縣政府進行獎勵。
三、健全制度強化管理促進黨風廉政建設工作開展
(一)加強學習教育提高對廉政建設工作的思想認識
圍繞提高黨風廉政建設工作重要意義認識,我們開展了四項教育:
一是踐行“三個代表”重要思想,開創(chuàng)一流業(yè)績教育,要求全體審計人員立足本職,做好工作,轉變作風,扎扎實實地做好本職工作。
二是黨紀黨規(guī),以法行政文明執(zhí)法教育,利用正反兩面典型進行正確的思想引導,幫助干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,做執(zhí)法守紀的模范。
三是抵制行業(yè)不正之風,廉潔自律教育,要求全體審計人員正確使用“審計監(jiān)督權”和“審計處理權”,自覺執(zhí)行審計“八不準”工作紀律。
四是黨員思想入黨教育,要求黨員干部認真學習貫徹黨章,按黨章規(guī)定嚴格要求,發(fā)揮好表帥作用,牢固樹立全心全意為人民服務思想。
圍繞抓好四項教育,年初建立了黨風廉政建設教育計劃,配合思想教育,我們舉辦學習專欄六期,開展學習交流二次,樹立先進典型二人,取得了比較好地效果。
(二)健全制度強化黨風廉政建設工作管理
黨風廉政建設工作,我們從建章立制入手,先后建立健全了《黨風廉政建設責任追究制》、《審計組廉潔自律工作紀律》、《審計人員廉潔自律守則》、《審計政務公開制度》、《領導跟班作業(yè)工作制度》、《錯案和執(zhí)法過錯責任追究制度》、《加強班子建設十條措施》。
圍繞抓好制度落實,我們采取了五條措施:
一是黨風廉政建設工作實行一把手工程,實施中做到每個項目一調度,每月一研究,每季一評優(yōu)。由一把手通過縣電視臺向社會作出黨風廉政建設承諾,接收監(jiān)督。
二是跟蹤巡視抓制度落實,由主管紀檢工作的領導負責,通過跟班作業(yè)、明查暗訪、座談調研、審計回訪等形式,到作業(yè)點進行督查,了解審計組人員黨風廉政建設工作紀律執(zhí)行情況,這樣,有效扼制了借工作之便有違反廉政建設工作紀律問題的發(fā)生。
三是請上來征求意見和廉政反饋卡制,圍繞黨風廉政建設工作開展,我們對審計組人員采取了兩條監(jiān)督措施,第一對被審計單位領導實行請上來制度,征求意見。第二項目審計實行廉政反饋卡制,審計終了后由被審計單位將審計組廉政情況填入卡內,反饋于審計機關。今年我們請企業(yè)領導到機關交換意見40人次,收到被審計單位廉政反饋卡30件,沒有發(fā)現(xiàn)違反廉政紀律問題。
四是為局班子成員建立廉潔檔案,廉潔檔案包括住房情況、干部收入、乘車情況、現(xiàn)金證券登記四方面內容,實行對黨員干部的內部監(jiān)督和事前警示,使領導班子成員自覺做到廉潔自律。
五是實行審計政務公開,圍繞審計政務公開工作,我們建立了領導小組和監(jiān)督小組,加強審計政務公開工作管理設立了舉報箱和舉報電話,讓社會進行監(jiān)督。
(三)黨風廉政建設實行一票否決
在黨風廉政建設工作中,對違反廉政工作紀律行為,堅持責任追究,實行一票否決制。對責任人和所在股室去銷年內評選先進資格,在對公務員年度考核中評為不稱職,對主管領導實行廉政責任追究。通過兩項措施,扼制了行業(yè)不正之風。